法律桥网友我要咨询：我有一软件有限公司的股权，公司是以无形资产（50万）注册的，准备以50万的价格转让股权51%给另外一公司，想咨询以下问题：
1、如果对方同意这个价格，由于高出原来的无形资产（如果按照注册时的原来的51%资产算是25万），国家是否允许？
2、如果成交，该50万是否属于我个人所有。我该交纳多少税？计算机公式是什么。
上海Cathay律师解答：可以，要评估，缴个人所得税百分之二十。
（本文作者：杨春宝律师，来自：公司投资律师，引用及转载应注明作者与出处。
发表评论）,关于“个人股权转让中的个人所得，应当如何交纳税务？”，若需聘请公司法律师，
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杨春宝一级律师简介
杨春宝一级律师，大成上海高级合伙人、资本市场部主任、国资基金研究中心主任，大成中国区私募基金专业带头人、科技与文化法律研究中心联合牵头人。执业30余年，长期从事私募基金、投融资、并购重组法律服务，尤其对对赌研究颇深且具有非常丰富的实战经验，并专注于金融机构股权投资业务。2004年起多次入选The Legal 500"私募基金"和"公司与商业"等境内外各类律师榜单，代理的中国法院首例适用外国法律审理外国公司的董事损害小股东权益纠纷案入选上海高院发布的《上海法院域外法查明典型案例》和威科先行"要案头条"。入选上海涉外法律人才库、上海市司法局鼎新法治人才库、上海国有企业改制法律顾问团，具有上市公司独立董事任职资格，系多家知名高校的兼职教授或兼职研究生导师及上海市商务委跨国经营人才培训班讲师。出版《私募股权投资基金风险防控操作实务》等16本投融资法律专著。了解更多常见法律问题
股权转让价格高于原出资额是否被法律允许？
法律允许股权转让价格高于原出资额。股权作为财产，其转让价格本质上属于交易双方意思自治的范畴，只要不违反法律、行政法规的强制性规定，不损害国家、集体或第三人利益，双方协商确定的转让价格即为有效。在以无形资产出资设立公司后，公司的实际经营状况、盈利能力、资产增值等因素都可能使股权实际价值高于原始出资额，因此溢价转让股权具有合理商业基础。但需要特别注意的是，转让价格明显偏低且无正当理由时，税务机关有权依法核定转让收入，并按核定金额计算个人所得税。为确保转让价格的公允性并取得合理完税凭证，实务中通常要求对股权价值进行评估，尤其是涉及无形资产、关联交易或国有资产时，评估更是必要程序。因此，高于原出资额的价格完全合法，关键是要有合理的定价依据和规范的交易流程，同时依法履行纳税义务。
个人股权转让的个人所得税如何计算？
个人转让股权取得的所得属于财产转让所得，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，适用法定比例税率。实务中该税率为20%，计算公式为：应纳税额等于（股权转让收入减股权原值减合理费用）乘以20%。其中股权转让收入应与转让协议约定的价格一致，但若申报的转让收入明显偏低且无正当理由，税务机关有权核定。股权原值通常指出资时的实际投入成本，包括现金出资、无形资产评估作价出资等计入注册资本的部分；对于受赠或继承取得的股权，原值应按相关规定确定。合理费用包括转让过程中实际支付的印花税、资产评估费、公证费等合法凭证对应的支出。以本文咨询为例，公司以50万元无形资产注册，若转让51%股权对应原值为25.5万元，转让价格为50万元，则应纳税所得额约为24.5万元（不考虑其他费用），应纳税额约为4.9万元。但具体金额需依据实际原值凭证和费用票据计算，并应向主管税务机关申报确认。
个人股权转让中有哪些常见实务风险与注意事项？
个人股权转让的实务风险主要集中在个人所得税申报、转让定价合理性和交易程序合规性方面。首先，转让双方需签订书面股权转让协议，明确转让价格、支付方式、股权交割和税费承担等条款。其次，转让方应注重保留股权原值的有效凭证，包括出资证明、验资报告、银行转账记录、无形资产评估报告等，否则在计算应纳税所得额时可能因无法核实原值而被税务机关从高核定，导致税负增加。第三，转让价格应具备商业合理性，不建议为规避纳税而虚构低价，因为税务机关对明显偏低且无正当理由的价格拥有核定权，核定后可能加收滞纳金。第四，涉及以无形资产出资的股权，转让时通常需要重新评估资产价值，以证明定价公允。第五，股权转让所得应按规定在次月十五日内向主管税务机关申报纳税，未及时申报将面临罚款和滞纳金风险。第六，若股权属于夫妻共同财产或涉及其他共有人，应取得共有人同意，避免转让无效。此外，受让方还应注意代扣代缴义务的约定，若受让方为个人，转让方需自行申报；若受让方为单位，单位通常负有代扣代缴义务。建议转让前咨询专业律师和税务师，全面评估交易结构和税务影响。
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